11月23日，中国银行保险信息技术管理有限公司公布首批个人养老金保险产品名单，包含6家公司的7款养老保险产品，均为专属商业养老保险产品。分别为：中国人寿国寿鑫享宝、人保寿险福寿年年、太平人寿太平岁岁金生、太平养老太平盛世福享金生、泰康人寿泰康臻享百岁、泰康臻享百岁B款、国民养老保险国民共同富裕。11月25日，人力资源和社会保障部宣布，个人养老金制度启动实施，北上广深等36地先行落地。个人养老金有什么作用？百姓怎么参加、如何购买？能优惠多少税费？记者采访了权威部门和专家。
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什么是个人养老金？
个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，属于第三支柱保险中有国家制度安排的部分。
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为什么要建立个人养老金制度？
个人养老金制度推出的最主要背景就是在人口老龄化背景下，我国养老保险三支柱发展很不平衡。发展第三支柱是积极应对人口老龄化、促进养老保险制度可持续发展的重要举措。
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谁可以参加？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。不论就业形态、就业地域、户籍，只要个人自愿都可以参加个人养老金制度。
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如何参加？
首先是开户。个人养老金实行账户制，每位参与人都需要开设两个账户，即个人养老金账户及个人养老金资金账户。其次是缴费，参加人每年向账户缴纳个人养老金的额度上限为1.2万元。参加人可以选择是按月、分次或者按年度缴费。最后就是“买买买”。参与人通过个人养老金资金账户里的资金，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等四种金融产品。
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三类个人养老金产品，哪个适合我？
个人养老金产品有三类，一是保障类；二是储蓄类；三是投资类。
保障类：主要包括年金保险、两全保险，以及银保监会认定的其他商业养老保险，发行主体是保险公司。特点是本金安全、保障程度比较高、抵御风险能力强，以及长期来看可以升级其他养老储备附加服务。
储蓄类：主要指个人养老储蓄存款，发行主体是商业银行。产品特点是购买期限较长、偏向保本，相较传统储蓄产品而言收益更高、能够享受税收优惠。
投资类：包括理财产品和公募基金产品。前者发行主体对应银行理财子公司，后者发行主体对应公募基金管理公司。投资类产品相较其他两类产品，存在波动性和较高风险，长期投资收益率也更高。
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理财产品和公募基金产品，该怎么选？
投资风险：养老理财产品，投资标的以固收类产品为主，风险大多是R2级(即中低风险)，最高也只有R3(即低风险)。而公募基金产品资金更多投向股票市场和债券市场，以中高风险为主。
投资收益：在不考虑风险和其他需求的情况下，公募基金产品的长期投资收益率相较理财产品更高。
灵活性：银行养老理财产品均为有固定期限的封闭式理财，且期限不少于5年，不到时间不可以提前支取。而养老公募基金产品则有所不同，既包括定期开放申购赎回，也有灵活申购赎回，灵活性更强。
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基金产品太多了，应该怎么挑？
产品类型的选择，个人养老金公募基金产品分为两类：目标日期型养老基金和目标风险型养老基金。
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个人养老金产品究竟在哪买？
在养老储蓄方面，参与人只能购买本人资金账户开户行所发行的储蓄产品。而其他两类产品，可以直接通过保险公司、理财子公司或公募基金管理机构等对应产品发行方渠道，提供资金账户即可购买。
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听说个人养老金有税收优惠？
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照1.2万元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税(此前税率为7.5%)，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
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账户的钱要怎么领取？
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：达到领取基本养老金年龄；完全丧失劳动能力；出国(境)定居；国家规定的其他情形。
“一个好的政策，一定要让老百姓看得明、看得懂、好操作，这也需要不断完善个人养老金信息管理服务平台建设，加强信息交互和共享。”
——人社部副部长李忠在2022金融街年会上表示
“统筹推进第三支柱养老保险规范发展，支持金融机构积极开展个人养老金业务，同时也要持续深化商业养老金融改革。”
——银保监会人身险部主任陈映东在2022金融街年会上表示
采写： 南都·湾财社记者 王文妍
业务办理
参加人需开设两个账户 年缴纳上限为12000元
个人养老金不同于基本养老保险，是政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，目前规定年缴纳上限为1.2万元。
“通俗地说，个人养老金就是通过政策支持，鼓励大家在基本养老保险的基础上再增加一份积累，为老年生活再添一份保障。”清华大学社会科学学院特聘教授董克用说。
按照人力资源和社会保障部发布的名单，个人养老金在北京、上海、广州、西安、成都等36个城市或地区先行落地。此前多家银行已经启动开户预约。截至24日，仅中国农业银行就已有超20万客户预约办理个人养老金开户业务。记者25日查询多家银行的App，均已显示个人养老金开户操作入口。
根据《个人养老金实施办法》，每位个人养老金参加人都需要开设两个账户，即个人养老金账户及个人养老金资金账户。其中，个人养老金账户需通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台等全国统一线上服务入口或者商业银行建立，用于信息记录、查询和服务等。
个人养老金资金账户需在符合规定的商业银行开立或者指定，用于缴费、购买产品、归集收益等，银行对资金账户免收年费、账户管理费、短信费、转账手续费。
“这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过银行可以一次性开立这两个账户。”人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江说。“两个账户开立后，参加人就可以向个人养老金资金账户缴费、购买个人养老金产品了。”对于参加人来说，可以根据自己的经济负担能力，自主决定是每年都参加还是部分年度参加，以及年度内缴多少、一次性缴纳还是分次缴纳。
为提高安全性，参加人可购买的金融产品采取名单式管理，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等，具体产品由金融监管部门确定，并通过个人养老金信息管理服务平台、金融行业平台公布和更新。
目前，证监会已公布入选的129只基金产品名单。个人养老金保险类产品名单也已公布，有来自6家保险公司的总计7款产品入围。“我们已经全面开放个人养老金资金账户开立、缴存、领取、公募基金购买等服务，其他类别产品后续也将很快上线。”中国农业银行个人金融部账户与支付管理处处长蒋浩说。
税收优惠
部分参加人扣除免税额度后 个人所得税率可降档
与基本养老保险不同，个人养老金实行个人账户制度，投入资金完全来源于个人，没有社会互济性。相当于给自己存一笔养老钱，积累得多，未来就拿得多。
“与一般金融产品相比，进入个人养老金‘白名单’的产品要具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性，从而更好保障退休人员的生活。”贾江表示，参加人可以根据偏好选择购买。
个人养老金与普通存款、理财产品不同，能享受税收优惠。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照1.2万元/年的限额标准享受递延纳税，在综合所得或经营所得中据实扣除。参加人使用“个人所得税”App扫描缴费凭证上的二维码就可申报扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，积累的个人养老金不纳入个人所得税年度清缴，单独按照3%的税率缴纳个人所得税。
已在36个先行城市或地区建立基本养老保险关系的劳动者，都可以参加个人养老金。不过从税收优惠的角度看，参加人受益程度有所不同。
“在投资和领取环节政策具有普惠性，所有人可享受的税收优惠一致，主要差别在缴纳环节。”董克用说，我国个人所得税起征点为月收入5000元，需要缴纳个人所得税的参与者，才能在缴纳环节享受到个人养老金带来的优惠。
对外经贸大学国家对外开放研究院研究员孙洁说：“仅从缴纳环节看，根据相关测算，年收入超过6万元的参加人，根据年收入水平不同，个人养老金可每年节税几百元至几千元、甚至上万元不等。”
她分析说，一方面是每年1.2万元的个人养老金缴费，可以像子女教育、赡养老人等支出一样，从个人收入中扣除，不计入当年应纳税所得额。另一方面，对部分群体而言，1.2万元的免税额度可能会降低当期个人所得税一个税档。比如年收入10万元左右的部分参加人，扣除1.2万元免税额度后，个人所得税率可从10%降至3%，能明显减少纳税。
资金安全
个人养老金采取市场化运营 有严格监管和规范要求
个人养老金资金账户实行封闭运行，不得提前支取。这意味着，对年轻人而言，这笔资金的投资运营周期可能长达几十年，资金的安全性如何保障？
专家表示，如果选对了投资机构，资产组合合理，可以获取较好的长期投资收益。在董克用看来，个人养老金早参与早受益，养老投资不怕少但要先起步。比如一名年轻人投入养老资金100元，如果能够实现3%的年化收益40年，最后可累积320多元，其中70%左右为投资的收益。
“个人养老金采取市场化运营，不可避免存在投资风险，也会出现上下波动。”孙洁说。
她表示，作为国家制度安排，个人养老金有着严格的监管和规范要求。具体收益高低取决于很多因素，既与经济发展水平、产品运行质量密切相关，又受个人投资眼光、投资能力影响，将是综合作用的结果。
《个人养老金实施办法》强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。
按照实施办法，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居时可领取个人养老金。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
从已公布的36个先行城市或地区看，个人养老金试点覆盖了全国31个省份，大部分省会城市和计划单列市都被纳入其中。
“这是综合考虑当地经济社会发展水平、人均可支配收入、金融服务能力等因素确定的。个人养老金是一项全新的制度，需要在部分城市或地区试行1年后，积累经验再逐步推开。”贾江说。
新华社
